Обновление нормативной базы: новые правила налогового вычета по долгосрочным сбережениям

В системе налогового законодательства Российской Федерации произошли существенные изменения, затрагивающие порядок получения имущественных вычетов для граждан, участвующих в программах долгосрочного страхования жизни и сбережения средств. Эти корректировки стали логическим продолжением реформы, направленной на консолидацию мер государственной поддержки в рамках единого механизма стимулирования финансовой дисциплины населения. Ключевым вектором преобразований стал переход от разрозненных социальных льгот к унифицированной системе вычетов на долгосрочные сбережения, что призвано упростить администрирование и повысить прозрачность процессов для налогоплательщиков.
«Следует отметить хронологию изменений: переходный период начался с 1 января 2026 года, когда привычный социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (ДСЖ) утратил свою силу в прежнем виде. Однако это не означает отмены льготы как таковой.
Напротив, с 1 сентября 2026 года, при условии соблюдения всех установленных законом требований, данный вид расходов интегрируется в новый состав вычетов, ориентированных на долгосрочные накопления.
Правовым основанием для этих маневров служит подпункт 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса РФ в редакции, утвержденной Федеральным законом от 17 ноября 2025 года № 418-ФЗ. Таким образом, законодатель планомерно перенаправляет фискальные преференции в русло стратегического планирования гражданами своих будущих доходов.
В связи с необходимостью адаптации документооборота к новым нормам, Федеральная налоговая служба оперативно разработала и утвердила скорректированную форму справки, имеющей ключевое значение для подтверждения права на вычет.
Соответствующий приказ ФНС России от 4 июня 2026 года № БВ-1-11/376 уже прошел регистрацию в Министерстве юстиции 10 июля 2026 года и официально вступает в законную силу с 1 сентября 2026 года. Этот документ заменит собой ранее действовавшую форму, введенную приказом от 18 октября 2024 года № ЕД-7-11/876, которая с указанной даты полностью утрачивает актуальность и не может применяться при подаче деклараций или обращении за вычетом.
Обновленная справка выполняет двойную функцию.
Во-первых, она служит официальным подтверждением того, что налогоплательщик (страхователь) не получал ранее социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
Во-вторых, этот же документ фиксирует факт неполучения либо, напротив, получения сумм вычетов на долгосрочные сбережения, которые классифицируются в соответствии с подпунктами 1, 2 и 5 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ.
Универсальность формы позволяет страховым организациям и негосударственным пенсионным фондам оперативно обмениваться данными с налоговыми органами, исключая задвоение вычетов и злоупотребления.
С практической точки зрения, для граждан участие в программе долгосрочных сбережений, помимо прочих преимуществ, открывает возможность ежегодного возврата части уплаченного налога на доходы физических лиц в размере до 52 000 рублей (при внесении максимальной суммы в 400 000 рублей).
Важно учитывать, что лимит является общим для всех долгосрочных продуктов – будь то договоры страхования жизни, негосударственное пенсионное обеспечение или индивидуальные инвестиционные счета.
Подать заявление на возврат можно в течение трех лет после оплаты взносов, а с 1 сентября 2026 года для семей с детьми предусмотрены повышенные лимиты – до 1 миллиона рублей совокупного вычета на обоих родителей, что делает новую редакцию справки особенно востребованной для семейных пар, формирующих капитал для детей», – комментирует доцент Президентской академии Лилия Рябова.