Нужно знать свои права: инвестирующим в образование

Гражданам, инвестирующим в собственное образование или обучение своих детей, крайне важно быть в курсе своих фискальных прав. Как разъяснило Федеральная налоговая служба (ФНС России) на своем официальном ресурсе, оплата индивидуальных занятий с репетитором также может стать основанием для социального налогового вычета.
Ключевым условием является официальный статус педагога, который оказывает образовательные услуги в форме репетиторства: он должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), а в выписке из ЕГРИП должен быть указан соответствующий вид экономической деятельности (ОКВЭД), связанный с образованием, либо педагог должен обладать образовательной лицензией. Только при соблюдении этих требований расходы на такие услуги признаются налоговыми органами в целях вычета.
«Важное нововведение, упрощающее процедуру с 2024 года, касается документального подтверждения. Согласно Приказу ФНС России от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/755, для заявления вычета по обучению вместо договора и платежных документов можно предоставить в ИФНС специальную справку об оплате образовательных услуг. Этот документ установленной формы выдается непосредственно организацией или ИП, оказывавшим услуги, что минимизирует риски ошибок и снижает бумажную нагрузку на налогоплательщика.
Параллельно с этим ФНС актуализировала разъяснения по иным видам налоговых льгот, что позволяет составить более полную картину возможностей для экономии.
Право на ежемесячный налоговый вычет (например, для героев РФ, инвалидов, «чернобыльцев» по ст. 218 НК РФ) возникает только в периоды фактической трудовой деятельности. Если сотрудник принят в ноябре, вычет будет предоставлен лишь за ноябрь и декабрь, а не за весь год.
Законодательство (ст. 218 НК РФ) трактует право на детский вычет достаточно гибко. Он положен не только биологическим и приемным родителям, но и, к примеру, отчиму, если он находится в законном браке с матерью ребенка и последний находится на его полном обеспечении. Факт усыновления при этом не является обязательным.
Для компенсации расходов на медикаменты наличие рецепта по форме №107-1/у не является безусловным требованием. Основанием могут служить назначения, зафиксированные в медицинской карте пациента или иной официальной меддокументации. Родители также вправе вернуть часть средств, потраченных на лечение своих детей (включая усыновленных) в возрасте до 24 лет, при условии, что ребенок обучается на очной форме. Это право закреплено в статье 219 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, системный подход к изучению положений Налогового кодекса и своевременное ознакомление с разъяснениями контролирующих органов открывают для физических лиц законные пути для сокращения налоговой нагрузки. Речь идет не только об обучении, но и о расходах на медицинское обслуживание, благотворительность и пенсионное обеспечение, что в совокупности формирует эффективный инструмент личной финансовой оптимизации», – комментирует доцент Ставропольского филиала Президентской академии Лилия Рябова.