Налоговые льготы перейдут в «автоматический» режим: старт беззаявительной системы перенесен на 2027 год

Федеральная налоговая служба (ФНС) анонсировала масштабный перевод имущественных налоговых преференций для физических лиц в проактивное (беззаявительное) русло.
Согласно официальным разъяснениям ведомства, с 2027 года вступает в силу комплекс мер, кардинально упрощающий взаимодействие граждан с фискальными органами. Ключевым фактором здесь станет расширение каналов межведомственного обмена данными, что позволит инспекторам самостоятельно, без участия налогоплательщика, выявлять основания для послаблений и учитывать их при расчете обязательных платежей.
«В преддверии нововведений ФНС утвердила пакет подзаконных актов, регламентирующих форматы передачи информации. Эти документы определяют, как именно уполномоченные органы будут оповещать налоговиков о категориях граждан и видах собственности, попадающих под льготные условия. Рассмотрим ключевые новеллы подробнее:
Транспорт для лиц с ОВЗ: Приказом ведомства от 18.12.2025 № ЕД-7-21/1225@ легализована форма электронных сведений об автотранспорте, предназначенном для инвалидов. Речь идет о данных, необходимых для реализации положений п. 7.1 ст. 362 НК РФ, касающихся освобождения от транспортного налога или пониженных ставок.
Многодетные семьи: Документ от 22.12.2025 № ЕД-7-21/1238@ закрепляет шаблон передачи данных о родителях (усыновителях), воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей. Это позволит автоматически применять вычеты по земельному налогу, предусмотренные п. 19 ст. 396 НК РФ.
Аграрный сектор: Приказ № ЕД-1-21/1@ от 12.01.2026 вводит регламент обмена информацией из Единой федеральной информационной системы (ЕФГИС) о земельных участках, фактически задействованных в сельхозпроизводстве. Данные меры направлены на реализацию п. 18.1 ст. 396 НК РФ, предоставляющего льготы для сельхозземель.
Чрезвычайные ситуации: Отдельный приказ № ЕД-1-21/28@ от 19.01.2026 описывает процедуру информирования налоговых органов о территориях, где введены режимы ЧП, ЧС или КТО, а также об эвакуированных жителях. Это основание для перерасчета налогов согласно п. 22 ст. 396 НК РФ.
Спецтехника в сельском хозяйстве: Приказ № ЕД-1-21/45@ от 23.01.2026 утверждает формат данных из ЕФГИС о самоходных машинах, эксплуатируемых в аграрной отрасли. Эти сведения необходимы для применения льгот, установленных п. 7.2 ст. 362 НК РФ.
Напомним, что базовые принципы исчисления налогов на недвижимость и транспорт для физических лиц закреплены в главе 32 Налогового кодекса. В соответствии со статьей 401 НК РФ, объектами обложения признаются различные виды имущества, находящегося в границах муниципальных образований или на территориях федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, «Сириус»).
К ним относятся:
– объекты жилого фонда (индивидуальные дома, квартиры, комнаты);
– места для хранения транспорта (гаражи, машино-места), а также единые недвижимые комплексы;
– объекты, строительство которых не завершено, и иные капитальные строения и помещения.
Главное отличие нового порядка в том, что теперь для учета всех перечисленных выше факторов (инвалидность, многодетность, использование земли или техники в агропроме, последствия ЧС) гражданину не придется подавать отдельное заявление. Налоговая служба получит все необходимые подтверждения напрямую от ответственных ведомств в рамках утвержденных цифровых форматов. Это полностью исключает человеческий фактор и бумажную волокиту, гарантируя, что льгота будет учтена автоматически при расчете совокупного налогового уведомления.
Переход на беззаявительный принцип, подкрепленный пакетом приказов 2025-2026 годов, знаменует новый этап цифровизации ФНС. К 2027 году система должна заработать в полную силу, избавив миллионы россиян от необходимости лично подтверждать свое право на послабления по имущественным налогам», – комментирует доцент Ставропольского филиала РАНХиГС Лилия Рябова.