Порядок предоставления налогового вычета за услуги репетитора

Многие родители и взрослые, оплачивающие услуги репетиторов для повышения знаний или подготовки к экзаменам, не знают, что часть этих затрат можно вернуть через налоговый вычет. Однако в отличие от обучения в лицензированных образовательных учреждениях, возврат налога за индивидуальные занятия с педагогом имеет свои правовые особенности, знание которых позволит избежать отказа в предоставлении вычета. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, социальный налоговый вычет на образование можно получить не только за обучение в учебных заведениях, но и за услуги индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность. При этом важно соблюдение двух ключевых условий. Во-первых, репетитор должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Если педагог ведет образовательную деятельность самостоятельно, лицензия ему не требуется, однако в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должен быть указан соответствующий код ОКВЭД, относящийся к образовательной деятельности. Во-вторых, подтверждением оплаты служит специальная справка об оплате образовательных услуг, которую выдает организация или индивидуальный предприниматель, оказывающий образовательные услуги.

Максимальная сумма расходов на обучение каждого ребенка, с которой можно вернуть 13%, составляет 110 тысяч рублей в год, что позволяет вернуть до 14,3 тысячи рублей. Для собственного обучения, обучения брата, сестры или супруга лимит составляет 150 тысяч рублей. Важно отметить, что занятия с репетитором, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не дают права на налоговый вычет. Кроме того, для получения вычета за обучение ребенка его возраст не должен превышать 24 лет, а форма обучения должна быть очной.

«Таким образом, налоговый вычет за занятия с репетитором доступен только при соблюдении формальных требований к статусу педагога и правильному оформлению документов. При обращении к репетитору, имеющему статус индивидуального предпринимателя, и получении от него соответствующей справки об оплате, гражданин имеет законное право вернуть часть уплаченного налога. В случае занятий с самозанятым преподавателем без статуса индивидуального предпринимателя получение вычета не предусмотрено законодательством», – комментирует профессор Ставропольского филиала Президентской академии Бабина Елена.