Налоговое планирование расходов на лечение

В России успешно реализуется формат социального налогового вычета, который можно получить за оплату медицинских услуг и приобретение лекарств. Однако у этого инструмента остаются два серьезных ограничения, о которых важно знать каждому налогоплательщику.

Во-первых, максимальная сумма расходов, принимаемая к вычету, составляет 150 тысяч рублей в год. Это означает, что вернуть можно не более 13% от указанной суммы, то есть 19,5 тысячи рублей (если лечение не относится к категории дорогостоящего, для которого ограничений нет). Во-вторых, неиспользованный остаток вычета не переносится на следующий год – он сгорает, если в текущем году налогоплательщик не успел выбрать всю причитающуюся ему сумму из-за недостаточности уплаченного подоходного налога.

Однако существует законный способ минимизировать эти ограничения – использовать правило совместной собственности супругов. Согласно позиции Министерства финансов и Федеральной налоговой службы, все доходы и расходы супругов, включая затраты на лечение одного из них, признаются их совместной собственностью. Это означает, что налоговый вычет за лечение может получить каждый из супругов в полном размере, независимо от того, на кого оформлены платежные документы и кто фактически проходил лечение.

Главное условие – оба супруга должны являться плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и иметь официальный доход, облагаемый по ставке 13%. При соблюдении этого условия каждый из них может заявить вычет в пределах 150 тысяч рублей, что позволит увеличить общий размер возврата вдвое – до 300 тысяч рублей расходов и до 39 тысяч рублей возврата.

«Таким образом, семейные пары могут существенно увеличить сумму возврата подоходного налога за счет грамотного распределения права на налоговый вычет между супругами. Для этого достаточно подать две налоговые декларации (по одной от каждого супруга) с приложением документов, подтверждающих оплату лечения. При этом не имеет значения, на кого именно оформлены чеки и договоры с медицинским учреждением. Этот подход позволяет не только увеличить сумму возврата, но и минимизировать потерю неиспользованного остатка вычета», – комментирует профессор Ставропольского филиала Президентской академии Бабина Елена.