Ставки налога на некоторые доходы физических лиц в 2023 году

Наиболее общая ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. 13% налога уплачивается, если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей. Если же сумма налогооблагаемого дохода (налоговых баз) превышает 5 миллионов рублей, то применяется другой порядок расчета налога: 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ, превышающей 5 миллионов рублей. Указанная налоговая ставка подлежит применению в отношении совокупности (то есть суммы) налогооблагаемых доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, за исключением доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам.

Налоговая ставка 35% устанавливается в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, установленных Налоговым кодексом РФ; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в Налоговом кодексе РФ; доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива. Налоговая ставка 30% установлена в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за рядом исключений, согласно Налоговому кодексу РФ.

Суммирование доходов налогоплательщиков производит налоговая инспекция. При превышении суммы дохода над лимитом минимальной ставки НДФЛ налогоплательщик получит уведомление и должен сделать доплату налога по указанным реквизитам на сайте Федеральной налоговой службы, через портал «Госуслуги» или в банке.
Профессор кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Елена Галкина отметила в разговоре с корреспондентом Информационного агентства МАНГАЗЕЯ, что повышение дифференциации ставок налога является шагом в направлении развития прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц. При этом с большей суммы дохода уплачивается больший процент налога, и наоборот. Наличие в налоговом законодательстве разных ставок НДФЛ для разных источников доходов отражает применение второй классификации дохода – по видам дохода. Оба подхода в комплексе позволяют реализовывать гибкий подход к налогообложению физических лиц.